Модельное агентство — не работодатель. Оно не удерживает налог и не платит его за вас: с первой оплаченной съёмки вы сами отвечаете за то, чтобы посчитать и перечислить деньги в бюджет. Дальше всё зависит от статуса, в котором вы работаете, — и разница между ними доходит до трёх раз. Самозанятая модель отдаёт 6% с заказов от компаний, модель без статуса — 13% НДФЛ, которые агентство удержит как налоговый агент. Главную же ошибку почти все совершают в одном месте: если агентство работает как посредник, его комиссию из налоговой базы вычесть нельзя.
Три статуса, в которых работает модель
Первый — обычное физическое лицо. Агентство или бренд заключает договор ГПХ, выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ: с 2025 года действует пятиступенчатая шкала 13, 15, 18, 20 и 22%, и в 2026 году ни ставки, ни пороги не менялись. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме сверх порога: 15% начинается с превышения 2,4 млн рублей за год, 18% — с 5 млн. Для подавляющего большинства моделей это 13%.
Второй — самозанятость, то есть налог на профессиональный доход. Это основной вариант в профессии, и агентства всё чаще просят именно его: компании невыгодно платить за вас взносы. Третий — ИП, обычно на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Он нужен тем, кто перерос лимит НПД. Сколько при этом приносит сама работа, разобрано отдельно — в материале сколько зарабатывают модели.
Сколько на самом деле платит самозанятая модель
Ставка НПД зависит не от суммы, а от того, кто заплатил. С доходов от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%. Для модели это означает, что частная съёмка для человека и рекламный контракт с брендом облагаются по-разному, хотя работа может быть одинаковой.
При первой регистрации государство даёт налоговый вычет 10 000 рублей. Он работает не как разовая выплата, а как скидка к ставке: пока вычет не израсходован, с доходов от физлиц платится 3% вместо 4%, а с доходов от компаний и ИП — 4% вместо 6%. Налог начисляет сама налоговая по вашим чекам, платить нужно ежемесячно, не позднее 28-го числа следующего месяца. Режим продлён до 31 декабря 2028 года, так что планировать на несколько лет вперёд можно. Если модели ещё нет 18 лет, условия регистрации стоит заранее уточнить в ФНС: для несовершеннолетних они особые, а в этой профессии рано начинают; как устроен сам вход в профессию, описано в гиде как попасть в модельное агентство.
Комиссию посредника вычесть нельзя — и это меняет расчёт
НПД устроен так, что расходы не уменьшают налоговую базу вообще. Никакие: ни поездки на кастинги, ни печать композита, ни тестовые съёмки. Самозанятый указывает в чеке ту сумму, которую заплатил клиент, — вычесть из неё комиссию посредника нельзя, даже если агентство перечислило вам деньги уже за её вычетом. Это правило работает, когда агентство — посредник и принимает деньги клиента за вас по агентскому договору. Если же агентство само заказывает у вас работу по договору с вами, ваш доход — сумма этого договора, и чек пробивается на неё. Поэтому первым делом посмотрите, какой договор вы подписали.
Посчитайте на цифрах. Съёмка для бренда стоит 30 000 рублей, комиссия агентства — 20%, то есть 6 000 рублей. На карту приходит 24 000. При агентской схеме чек вы обязаны пробить на все 30 000, и налог 6% считается тоже с 30 000 — это 1 800 рублей. От денег, которые вы реально получили, это уже 7,5%. Ошибка здесь обходится дорого дважды: занижение чека — это сокрытие дохода, а расчёт «6% от того, что пришло на карту» каждый раз оставляет недоплату. Планируйте бюджет от суммы договора, а не от суммы на карте; расходы на композит и портфолио в этом режиме вы несёте из уже обложенных денег.
Лимит 2,4 миллиона и правило двадцати дней
Годовой доход самозанятого ограничен 2,4 млн рублей. Превышение не наказывают штрафом, но статус прекращается автоматически — в тот самый день, когда пробит чек, после которого сумма вышла за лимит. Приложение «Мой налог» уведомит об этом, а вот дальше начинается срок, о котором мало кто знает заранее.
На выбор нового режима есть 20 календарных дней. Не уложились — налоговая переводит на общую систему, с НДС и полноценной отчётностью, чего работающей модели точно не нужно. Порядок действий простой: зарегистрировать ИП, если его ещё нет, и в те же 20 дней подать уведомление о переходе на УСН. Если статус ИП уже есть, достаточно одного уведомления, и переход проходит бесшовно. Цена вопроса на ИП — фиксированные страховые взносы: в 2026 году это 57 390 рублей, срок уплаты 28 декабря, плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. У дополнительного взноса есть потолок — 321 818 рублей в 2026 году, то есть максимум за год выходит 379 208 рублей. Взамен эти взносы уменьшают налог по УСН, а стаж и баллы наконец начинают начисляться.
Пенсия: то, чего у самозанятых нет по умолчанию
Обязательных страховых взносов на НПД нет — именно поэтому режим такой дешёвый. Обратная сторона в том, что годы работы не идут в страховой стаж и пенсионные баллы не начисляются. Модель, отработавшая на НПД десять лет, по документам эти десять лет не работала.
Стаж можно купить добровольно: заключить договор с Социальным фондом через «Госуслуги», приложение «Мой налог» или лично в отделении и платить взносы самостоятельно. В 2026 году минимальный взнос даёт примерно один год стажа и около 1,09 балла, а один балл обходится ориентировочно в 65–66 тысяч рублей; максимум за год — 8,72 балла. Для страховой пенсии нужно накопить 15 лет стажа и 30 баллов. Решение здесь личное, но принимать его стоит осознанно, а не обнаружить пробел через двадцать лет.
Работа за границей: что меняется
Контракт в США устроен иначе. По разделу 1441 налогового кодекса плательщик обязан удержать 30% с каждой выплаты нерезиденту за независимые личные услуги — до всякого разговора о комиссии агентства. Ставку можно снизить или убрать, если между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения со статьёй, покрывающей этот вид дохода. Для этого подают форму 8233 — не в налоговую службу, а самому плательщику, причём отдельную на каждого плательщика, каждый вид дохода и каждый налоговый год. Понадобится ITIN — индивидуальный номер налогоплательщика по форме W-7. Если подходящей статьи в соглашении нет, 30% удержат независимо от профессии и визы.
Отдельно держите в голове налоговое резидентство: оно определяется временем нахождения в стране, а не гражданством, и длинный сезон за рубежом может его изменить. Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию по вашей ситуации — суммы и правила пересматривают ежегодно, а бухгалтер, работавший с фрилансом, окупается первой же декларацией. Когда административная часть закрыта, остаётся собственно работа: свежие заказы всегда есть в ленте кастингов.
